LISRReformado · 18 nov 2021

Art. 111

LISR · Versión 2 de 2

Versión

d152v1 → v2+1−121

1-Artículo 111. Los contribuyentes personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales,

1-que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera para su realización título profesional,

1-podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta Sección, siempre

1-que los ingresos propios de su actividad empresarial obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no

1-hubieran excedido de la cantidad de dos millones de pesos.

1-Los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior que inicien actividades, podrán optar por pagar

1-el impuesto conforme a lo establecido en este artículo, cuando estimen que sus ingresos del ejercicio no

1-excederán del límite a que se refiere el mismo. Cuando en el ejercicio citado realicen operaciones por un

1-periodo menor de doce meses, para determinar el monto a que se refiere el párrafo anterior, dividirán los

1-ingresos manifestados entre el número de días que comprende el periodo y el resultado se multiplicará

1-por 365 días; si la cantidad obtenida excede del importe del monto citado, en el ejercicio siguiente no se

1-podrá tributar conforme a esta Sección.

1-También podrán aplicar la opción establecida en este artículo, las personas físicas que realicen

1-actividades empresariales mediante copropiedad, siempre que la suma de los ingresos de todos los

1-copropietarios por las actividades empresariales que realicen a través de la copropiedad, sin deducción

1-alguna, no excedan en el ejercicio inmediato anterior de la cantidad establecida en el primer párrafo de

1-este artículo y que el ingreso que en lo individual le corresponda a cada copropietario por dicha

1-copropiedad, sin deducción alguna, adicionado de los ingresos derivados de ventas de activos fijos

1-propios de su actividad empresarial del mismo copropietario, en el ejercicio inmediato anterior, no

1-hubieran excedido del límite a que se refiere el primer párrafo de este artículo. Los contribuyentes que

1-opten por lo dispuesto en este párrafo, podrán nombrar a uno de los copropietarios como representante

1-común para que a nombre de los copropietarios sea el encargado de cumplir con las obligaciones

1-establecidas en esta Sección.

1-Los contribuyentes a que se refiere el primer párrafo de este artículo podrán aplicar lo dispuesto en

1-esta Sección cuando además obtengan ingresos de los señalados en los Capítulos I, III y VI de este

1-Título, siempre que el total de los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por las actividades

1-mencionadas, en su conjunto, no excedan de la cantidad a que se refiere el primer párrafo de este

1-artículo.

1-No podrán pagar el impuesto en los términos de esta Sección:

1-I. Los socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando sean partes relacionadas

1-en los términos del artículo 90 de esta Ley, o cuando exista vinculación en términos del citado

1-artículo con personas que hubieran tributado en los términos de esta Sección, a excepción de

1-los siguientes:

1-LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1-a) Los socios, accionistas o integrantes de las personas morales previstas en el Título III

1-de esta Ley, siempre que no perciban el remanente distribuible a que se refiere el

1-artículo 80 de este ordenamiento.

1-b) Las personas físicas que sean socios, accionistas o integrantes de las personas

1-morales a que se refiere el artículo 79, fracción XIII de la presente Ley, aún y cuando

1-reciban de dichas personas morales intereses, siempre que el total de los ingresos

1-obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por intereses y por las actividades a que

1-se refiere el primer párrafo de este artículo, en su conjunto, no excedan de dos

1-millones de pesos.

1-c) Los socios, accionistas o integrantes de asociaciones deportivas que tributen en

1-términos del Título II de esta Ley, siempre que no perciban ingresos de las personas

1-morales a las que pertenezcan.

1-Para los efectos de esta fracción, se considera que no hay vinculación entre cónyuges o

1-personas con quienes se tenga relación de parentesco en los términos de la legislación civil,

1-siempre que no exista una relación comercial o influencia de negocio que derive en algún

1-beneficio económico.

1-II. Los contribuyentes que realicen actividades relacionadas con bienes raíces, capitales

1-inmobiliarios, negocios inmobiliarios o actividades financieras, salvo tratándose de aquéllos

1-que únicamente obtengan ingresos por la realización de actos de promoción o demostración

1-personalizada a clientes personas físicas para la compra venta de casas habitación o

1-vivienda, y dichos clientes también sean personas físicas que no realicen actos de

1-construcción, desarrollo, remodelación, mejora o venta de las casas habitación o vivienda.

1-III. Las personas físicas que obtengan ingresos a que se refiere este Capítulo por concepto de

1-comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, salvo

1-tratándose de aquellas personas que perciban ingresos por conceptos de mediación o

1-comisión y estos no excedan del 30% de sus ingresos totales. Las retenciones que las

1-personas morales les realicen por la prestación de este servicio, se consideran pagos

1-definitivos para esta Sección.

1-IV. Las personas físicas que obtengan ingresos a que se refiere este Capítulo por concepto de

1-espectáculos públicos y franquiciatarios.

1-V. Los contribuyentes que realicen actividades a través de fideicomisos o asociación en

1-participación.

1-VI. Las personas físicas que presten servicios o enajenen bienes por Internet, a través de las

1-plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares a que se refiere la Sección III

1-de este Capítulo, únicamente por los ingresos que perciban por la utilización de dichos

1-medios.

1-Los contribuyentes a que se refiere este artículo, calcularán y enterarán el impuesto en forma

1-bimestral, el cual tendrá el carácter de pago definitivo, a más tardar el día 17 de los meses de marzo,

1-mayo, julio, septiembre, noviembre y enero del año siguiente, mediante declaración que presentarán a

1-través de los sistemas que disponga el Servicio de Administración Tributaria en su página de Internet.

1-Para estos efectos, la utilidad fiscal del bimestre de que se trate se determinará restando de la totalidad

1-LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1-de los ingresos a que se refiere este artículo obtenidos en dicho bimestre en efectivo, en bienes o en

1-servicios, las deducciones autorizadas en la Ley que sean estrictamente indispensables para la obtención

1-de los ingresos a que se refiere esta Sección, así como las erogaciones efectivamente realizadas en el

1-mismo periodo para la adquisición de activos, gastos y cargos diferidos y la participación de los

1-trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de

1-la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

1-Cuando los ingresos percibidos, sean inferiores a las deducciones del periodo que corresponda, los

1-contribuyentes deberán considerar la diferencia que resulte entre ambos conceptos como deducibles en

1-los periodos siguientes.

1-Para los efectos de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, en términos

1-de esta Sección, la renta gravable a que se refieren los artículos 123, fracción IX, inciso e) de la

1-Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 120 y 127, fracción III de la Ley Federal del

1-Trabajo, será la utilidad fiscal que resulte de la suma de las utilidades fiscales obtenidas en cada bimestre

1-del ejercicio. Para efectos del artículo 122 de la Ley Federal del Trabajo, el plazo para el reparto de las

1-utilidades entre los trabajadores deberá efectuarse dentro de los sesenta días siguientes a la fecha en

1-que deba presentarse en los términos del artículo 112 de esta Ley, la declaración correspondiente al

1-sexto bimestre del ejercicio de que se trate.

1-Para la determinación de la renta gravable en materia de participación de los trabajadores en las

1-utilidades de las empresas, los contribuyentes deberán disminuir de los ingresos acumulables las

1-cantidades que no hubiesen sido deducibles en los términos de la fracción XXX del artículo 28 de esta

1-Ley.

1-Para determinar el impuesto, los contribuyentes de esta Sección considerarán los ingresos cuando se

1-cobren efectivamente y deducirán las erogaciones efectivamente realizadas en el ejercicio para la

1-adquisición de activos fijos, gastos o cargos diferidos.

1-A la utilidad fiscal que se obtenga conforme al sexto párrafo de este artículo, se le aplicará la

1-siguiente:

1-LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1-Esta tarifa se actualizará en los términos y condiciones que establece el artículo 152, último párrafo de

1-esta Ley.

1-El impuesto que se determine se podrá disminuir conforme a los porcentajes y de acuerdo al número

1-de años que tengan tributando en el régimen previsto en esta Sección, conforme a la siguiente:

1-Contra el impuesto reducido, no podrá deducirse crédito o rebaja alguno por concepto de exenciones

1-o subsidios.

1-Los contribuyentes que opten por aplicar lo dispuesto en esta Sección, sólo podrán permanecer en el

1-régimen que prevé la misma, durante un máximo de diez ejercicios fiscales consecutivos. Una vez

1-concluido dicho periodo, deberán tributar conforme al régimen de personas físicas con actividades

1-empresariales y profesionales a que se refiere la Sección I del Capítulo II del Título IV de la presente Ley.

1-Para los efectos de este artículo, los contribuyentes podrán optar por determinar los pagos

1-bimestrales aplicando al ingreso acumulable del periodo de que se trate, el coeficiente de utilidad que

1-corresponda en los términos de lo dispuesto en el artículo 14 de esta Ley, considerando la totalidad de

1-sus ingresos en el periodo de pago de que se trate. Los contribuyentes que opten por calcular sus pagos

1-bimestrales utilizando el coeficiente de utilidad mencionado, deberán considerarlos como pagos

1-LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1-provisionales y estarán obligados a presentar declaración del ejercicio. Esta opción no se podrá variar en

1-el ejercicio.

1+Artículo 111. Se deroga.

Historial de reformas

18 nov 2015

Artículo reformado DOF 18-11-2015, 30-11-2016, 09-12-2019. Derogado DOF 12-11-2021

12 nov 2021

Artículo reformado DOF 18-11-2015, 30-11-2016, 09-12-2019. Derogado DOF 12-11-2021

✦

Este artículo fue reformado en la última versión. Usa el chat para obtener un análisis del impacto.